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- (CFC 2021)
O relatório de avaliação da qualidade e adequação do sistema de controles internos, inclusive sistemas de processamento eletrônico de dados e de gerenciamento de riscos, elaborado como resultado do trabalho de auditoria independente de Instituição Financeira, deve abranger diversos aspectos relevantes, observada a natureza, complexidade e risco das operações realizadas pela instituição auditada. Entre esses aspectos, incluem-se alguns dos seguintes elementos:
A) processos de identificação e mensuração dos riscos de mercado, de crédito e operacional e processos de validação dos modelos de precificação e testes de estresse.
B) vedados comentários sobre políticas e procedimentos a respeito da segregação de atividades.
C) processo de divulgação, em todos os níveis da organização, das políticas de controles internos.
D) aspectos de segurança física, que devem ser incluídos em relatórios em separado a ser submetido à análise da área técnica.
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