Contabilidade geralLucro: bruto operacional e líquido

• (VUNESP 2019)

Considere as informações a seguir para responder à questão.

Uma Empresa Industrial necessita calcular o imposto de renda e a contribuição social sobre o lucro líquido. Essa Empresa encontra-se enquadrada no Lucro Real. Apesar de a contabilidade calcular o imposto de renda e contribuição social numa base mensal, pretende demonstrar tais tributos hipoteticamente numa base trimestral. Para tanto, ela forneceu seguintes dados:

Lucro antes do IR e CSL                         1° mês – R$ 500.000,00

2° mês – R$ 380.000,00

3° mês – R$ 350.000,00

Adições temporárias:

Ajuste para crédito de liquidação duvidosa

– R$ 50.000,00

Provisão para contingências fiscais

– R$ 45.000,00

Adições permanentes:

Multas não dedutíveis – R$ 35.000,00

Exclusões permanentes – R$ 40.000,00

Exclusões temporárias – R$ 30.000,00

A administração reconheceu os créditos tributários sobre prejuízos fiscais e bases negativas de contribuição social de exercícios anteriores, que não possuem prazo prescricional e cuja compensação está limitada a 30% dos lucros anuais tributáveis. O valor base dos prejuízos fiscais acumulados, bem como a base negativa da contribuição social é de R$ 450.000,00.